El riesgo operacional dentro de la cultura de los riesgos financieros

Abstract

A lo largo del presente trabajo se pone de manifiesto la importancia del Riesgo Operacional dentro del desarrollo de las actividades sociales de las entidades de manera transversal a las mismas. La evolución que ha experimentado la consideración del Riesgo Operacional en los últimos años, ha conllevado que las entidades tengan que establecer adecuados sistemas de control interno para la mitigación del mismo, como por ejemplo, la implantación de eficientes y eficaces modelos de governance (entre otros). Asimismo, dada la crisis financiera que se ha producido en la última década, los diferentes reguladores han establecido diversos métodos o enfoques para su cuantificación, considerando los métodos actuales, hipótesis y variables de cálculo que tienden a facilitar su supervisión, así como su comparabilidad entre las entidades, ya sea del sector bancario o del sector asegurador. Por último se destaca como se ha incrementado la emisión de legislación, tanto de carácter nacional como internacional, teniendo como finalidad que las entidades tengan en cuenta dentro de su gestión/monitorización/control del riesgo operacional nuevos “actores de juego” de diversa índole, como por ejemplo, el riesgo de naturaleza penal derivado del desarrollo de la actividad, así como el incremento de reporting de información financiera para evitar el riesgo operacional de fraude (CRS).

This work takes as its thesis the importance of operational risk in corporate and commercial activities across all levels and sections of organisations. The evolution of operational risk considerations in recent years has brought with it the necessity for organisations to establish adequate internal control systems to mitigate these risks. The implementation of efficient and effective models of governance is just one example of such a system. Likewise, given the ongoing financial crisis of the past decade, the various regulators have established diverse methods and approaches for their assessments, taking into account the current methods available, the theories and variable calculations that can aid in supervision, and comparability between organisations, whether in the banking or insurance sector. Finally, this work highlights the increase in both national and international legislation which aims to ensure that organisations take various new and diverse elements into account in their management, monitoring and control of operational risk - for example, the risk from a criminal law perspective of a given activity – and the increase of reporting of information to avoid the operational risk of fraud (CRS).