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dc.contributor.advisorArizmendi Carlin, Javier-
dc.contributor.authorBarriocanal Villanueva, Jesús-
dc.contributor.otherUniversidad Pontificia Comillas, Facultad de Empresariales (ICADE)es_ES
dc.date.accessioned2017-11-27T14:55:58Z-
dc.date.available2017-11-27T14:55:58Z-
dc.date.issued2017-
dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/11531/24219-
dc.descriptionMáster Universitario en Gestión de Riesgos Financieroses_ES
dc.description.abstractLa implantación de la normativa IFRS 9, en sustitución de la IAS 39, supone un gran cambio en el área financiera y en la contabilidad del sector bancario. La transición de un modelo de pérdida incurrida a un modelo de pérdida esperada producirá un acercamiento entre el área contable y el área de riesgos. En el presente documento se repasan los principales cambios introducidos por IFRS 9 y se realiza un análisis de los impactos de su implantación en la norma de capital. También se realiza una comparación de la utilización de la ECL que realiza la normativa europea con la CECL que emplea la normativa americana. Dentro de los cambios introducidos por IFRS 9, el trabajo se centra en el cambio de la forma de provisionar los deterioros por riesgo de crédito y las implicaciones y la problemática que supone la utilización de la pérdida esperada.es_ES
dc.description.abstractImplementation of IFRS 9, replacing IAS 39, represents a major change in the financial area and in the accounting of the banking sector. The transition from an incurred loss model to an expected loss model will produce an approach between the accounting area and the risk area. This document reviews the main changes introduced by IFRS 9 and analises the impacts of its implementation on the capital standard. A comparison of the use of the ECL that makes the European regulation with the CECL that uses the American regulation is also made. Within the changes introduced by IFRS 9, the paper focuses on the change in provisioning credit risk impairments and the implications and problems of using the expected loss.es_ES
dc.format.mimetypeapplication/pdfes_ES
dc.language.isoeses_ES
dc.rightsAttribution-NonCommercial-NoDerivs 3.0 United States*
dc.rights.urihttp://creativecommons.org/licenses/by-nc-nd/3.0/us/*
dc.subject53 Ciencias económicases_ES
dc.subject5307 Teoría económicaes_ES
dc.subject530702 Teoría del créditoes_ES
dc.subject530701 Formación de capitales_ES
dc.subject530706 Fluctuaciones económicases_ES
dc.titleImplantación de IFRS 9 e incidencia en la norma de capitales_ES
dc.typeinfo:eu-repo/semantics/masterThesises_ES
dc.rights.accessRightsinfo:eu-repo/semantics/openAccesses_ES
dc.keywordsRiesgo de crédito, Pérdida esperada, Provisiones, Basilea, CET 1, Capital regulatorio, IFRS 9, IASB, Información prospectiva, Aumento significativo del riesgo, Default.es_ES
dc.keywordsCredit risk, Expected credit loss, Provisions, Basel, CET 1, Regulatory capital, IFRS 9, IASB, Forward-looking information, Significant increase in Credit Risk, Defaultes_ES
Aparece en las colecciones: H44-Trabajos Fin de Máster

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