Los papeles de Panamá, sus intermediarios y las implicaciones fiscales; estándares ALA/CFT y Directiva (UE) 2018/822

Abstract

Las prácticas fiscales abusivas y especialmente la constitución de estructuras societarias offshore son perjudiciales para el funcionamiento del sistema financiero. A pesar de ello, son numerosos los intereses involucrados en los mismos que “justifican” la existencia de sociedades offshore. Los Estados ven como cada vez es más difícil proteger sus bases imponibles nacionales de la erosión ya que estos entramados de planificación fiscal en los que intervienen UBOs, diversos asesores expertos y numerosas compañías intermediarias abarcan varias jurisdicciones aprovechándose de las ineficiencias del sistema. Por esta razón, y con el objetivo de entender el entramado de estas estructuras societarias se ha analizado el papel de los intermediarios en los Papeles de Panamá. A fin de determinar sus implicaciones fiscales, se ha analizado su actuación en relación a dos mecanismos que tratan de limitar la planificación fiscal abusiva, los estándares ALA/CFT en el plano internacional y la Directiva (UE) 2018/822 en el plano comunitario.

Although there are numerous interests involved that “justify” their existence, abusive tax practices and establishment of offshore corporate structures are detrimental to the financial system. Different jurisdictions find it increasingly difficult to protect their national taxes from erosion as the tax planning structures span multiple jurisdictions taking advantage of the different inefficiencies in the system. The main agents involved in these tax schemes are the UBOs, the expert advisors and the different intermediaries. To understand the framework of these corporate structures the role of intermediaries in the Panama Papers has been examined. In order to determine their tax implications, their performance has been analyzed in relation to two mechanisms that try to limit abusive tax fraud: AML/CFT standards at a global level and Directive (EU) 2018/822 at the European level.