Metodología e impacto de IFRS 9 en los Stress Test EBA 2018

Abstract

La entrada en vigor de la normativa IFRS 9 en sustitución de la norma contable anterior IAS 39, ha supuesto un acercamiento entre los departamentos de contabilidad y de riesgos de las entidades financieras. La sustitución de los modelos de reconocimiento de insolvencias de pérdida incurrida para dar paso a modelos de pérdida esperada supone todo un reto para el conjunto del sector bancario europeo. Iniciada la crisis económica de 2008 pusieron de manifiesto las debilidades dentro del sector bancario y los reguladores (EBA, BdE, CNMV…) no tuvieron más remedio que establecer umbrales más estrictos sobre los niveles de solvencia de las entidades y el cumplimiento de un mayor número de controles y requerimientos para garantizar cierta estabilidad económica. En el presente trabajo, se analizará uno de estos controles, el Stress Test de la EBA 2018 o prueba de resistencia cuyos resultados fueron publicados el pasado mes de noviembre de 2018. Además, se estudiará el impacto de la implantación de IFRS 9 en la metodología empleada para estos ejercicios y para los diferentes riesgos (Crédito, Mercado, Operacional…) y se analizará en la medida de lo posible la utilidad de estas pruebas a efectos de la gestión interna y como cumplimiento de los requisitos de transparencia de mercado y divulgación en el encuadre del tercer pilar de Basilea III. A fin de determinar qué aspectos positivos y negativos tienen dentro del sector bancario

The entry into force of IFRS 9, replacing the previous accounting standard IAS 39, has brought the accounting and risk departments of financial institutions closer together. The replacement of incurred loss insolvency recognition models with expected loss models is a challenge for the European banking sector as a whole. When the economic crisis of 2008 began, the weaknesses within the banking sector were revealed and the regulators (EBA, BdE, CNMV...) had no choice but to establish stricter thresholds on the solvency levels of the entities and compliance with a greater number of controls and requirements to guarantee certain economic stability. In the present work, one of these controls will be analised, the Stress Test of the EBA 2018 or resilence test whose results were published last November 2018. In addition, the impact of the implementation of IFRS 9 on the methodology used for these years and for the different risks (Credit, Market, Operational...) will be studied. Finally, as far as possible, we will analse the usefulness of these test for internal management purposes and for disclosure requirements within the framework of the third pillar of Basel III. In order to identify the positive and negative aspects within the banking sector.