"Los paraísos fiscales y medidas contra el fraude fiscal"

Abstract

Este trabajo analiza en profundidad los paraísos fiscales, que suponen la principal vía mediante la que se eluden las obligaciones tributarias. De este modo, el análisis en la materia se ha dividido en cuatro partes. En primer lugar, se ha definido el término paraíso fiscal a través de una serie de características comunes, así como sus tipos y sujetos activos. En segundo lugar, se establece el marco regulatorio fiscal español y aquellos vacíos legales que permiten el fraude. En tercer lugar, se remite a la regulación europea sobre la materia, mostrando las instituciones y organismos más importantes anti fraude y sus mayores implicaciones. Además, se aproxima a la figura del treaty shopping. En cuarto y último lugar, se ha analizado la forma de defraudar mediante los Papeles de Panamá.

This paper provides an in-depth analysis of tax havens, which are the main way in which tax obligations are avoided. Thus, the analysis of the subject has been divided into four parts. Firstly, the term tax haven has been defined through a series of common characteristics, as well as its types and active subjects. Secondly, it establishes the Spanish tax regulatory framework and those legal loopholes that allow fraud. Thirdly, it refers to the European regulation on the matter, showing the most important anti-fraud institutions and organizations and their major implications. In addition, it approaches the figure of treaty shopping. In fourth and last place, the way to defraud through the Panama Papers has been analyzed.