Los Papeles de Panamá : ¿Cómo afecta el Big Data a la erradicación de los paraísos fiscales?

Abstract

El objetivo de este estudio es poner de manifiesto toda la información necesaria para entender qué son los paraísos fiscales, cómo nos afectan, estimar la magnitud del problema en los países en vías de desarrollo e identificar los principales determinantes de los paraísos fiscales en el contexto económico actual, concretamente el caso de los Papeles de Panamá. Por otro lado, explicar cómo y de qué manera la evolución del Big Data está ayudando a la erradicación de los paraísos fiscales, aplicándose tanto de forma individual en empresas o de forma colectiva en las instituciones gubernamentales. El desarrollo de los paraísos fiscales se ha visto favorecido por factores a nivel macroeconómico, pero también por el comportamiento de incumplimiento fiscal de los individuos que buscan diferentes maneras de evitar los impuestos. Así, hoy en día nos encontramos ante 42 paraísos fiscales reconocidos por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Unión Europea (UE) cuyo desarrollo impacta negativamente a los países en los que se encuentran. El trabajo se divide en tres grandes bloques: el primero trata sobre los paraísos fiscales alrededor del mundo, su significado y cómo nos afectan a los demás. También se lleva a cabo un análisis de las diferentes medidas que se están imponiendo a nivel europeo para regular sus efectos. El segundo bloque trata específicamente sobre el caso de los Papeles de Panamá, explicando en su contexto histórico, el papel de Mossack Fonseca, así como la internacionalización y repercusiones del asunto. Finalmente, el bloque tres discute cómo afecta el Big Data a la erradicación de los paraísos fiscales y cómo tanto las empresas como las instituciones gubernamentales se sirven de esta herramienta en materias tributarias.

The aim of this study is to shed light on all the necessary information to understand what tax havens are and how they affect us, to estimate the magnitude of the problem in developing countries, and to identify the main determinants of tax havens in the current economic context, specifically analyzing the case of the Panama Papers. Moreover, this study also aims to explain how and in what way the evolution of Big Data, which is being applied both in private companies as well as government institutions is helping the eradication of tax havens. The development of tax havens has been favored by factors at the macroeconomic level, but also by the tax non-compliant behavior of individuals seeking different ways to avoid taxes. Thus, today there are 42 tax havens recognized by the Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) and the European Union (EU) whose development is having a negative impact on the countries in which they are located. The study is divided into three main sections: the first deals with tax havens around the world, their significance and how they affect the rest of us. It also carries out an analysis of the different measures that are being imposed at the European level to regulate their effects. The second section deals specifically with the Panama Papers case, explaining its historical context and the role played by Mossack Fonseca, as well as the internationalization and repercussions of the affair. Finally, section three discusses how Big Data affects the eradication of tax havens and how both companies and government institutions make use of this instrument in tax matters.