Fiscalidad de la herencia

Abstract

La empresa familiar es un pilar importante en la economía española, representando el modelo empresarial predominante. Estas empresas contribuyen significativamente al Valor Añadido Bruto y generan una gran cantidad de empleo en el país, constituyendo el modelo de negocio predominante. Para asegurar la continuidad de las empresas familiares, el sistema fiscal español ofrece beneficios fiscales respecto impuestos como el de Sucesiones y Donaciones, el de Patrimonio y el de Renta de Personas Físicas. Estos beneficios fiscales buscan facilitar la transmisión «mortis causa» de la empresa familiar y reducir la carga tributaria para los herederos.

En este trabajo se analizarán en detalle las normas fiscales estatales y de las Comunidades Autónomas de Galicia y Madrid relativas a la transmisión «mortis causa» de la empresa familiar. Se examinarán los requisitos y procedimientos para acceder a los beneficios fiscales, así como las condiciones y limitaciones asociadas.

Además, se abordará un caso práctico de transmisión de una empresa familiar para ilustrar la aplicación de estas normas. Se analizarán los aspectos legales y fiscales involucrados en el proceso, incluyendo la valoración de la empresa, la planificación sucesoria, y los posibles impactos fiscales para las partes involucradas. Se brindarán recomendaciones y estrategias para maximizar los beneficios fiscales y garantizar la continuidad de la empresa familiar en manos de la siguiente generación.

Family businesses are an important pillar of the Spanish economy, representing the predominant business model. These companies contribute significantly to the Gross Added Value and generate a large amount of employment in the country, constituting the predominant business model. To ensure the continuity of family businesses, the Spanish tax system offers tax benefits with respect to taxes such as Inheritance and Gift Tax, Wealth Tax and Personal Income Tax. These tax benefits aim to facilitate the «mortis causa» transfer of the family business and reduce the tax burden for the heirs.

This paper will analyze in detail the tax rules of the State and of the Autonomous Communities of Galicia and Madrid regarding the transfer «mortis causa» of the family business. The requirements and procedures for accessing the tax benefits, as well as the associated conditions and limitations, will be examined.

In addition, a practical case of transfer of a family business will be discussed to illustrate the application of these rules. The legal and tax aspects involved in the process will be analyzed, including the valuation of the company, succession planning, and the possible tax impacts for the parties involved. Recommendations and strategies will be provided to maximize tax benefits and ensure the continuity of the family business in the hands of the next generation.