Técnicas nudge para facilitar el cumplimiento voluntario. ¿Información o manipulación de las libertades fundamentales de los contribuyentes?

Abstract

La teoría del “nudge”, también denominada teoría del “empujoncito”, fue acuñada por el premio nobel de economía Richard H. Thaler y está basada en la economía del comportamiento, aunque más que una teoría económica, se trata de una simbiosis entre economía y psicología.

Las Administraciones tributarias se valen de estas técnicas, cada vez en mayor medida, para la mejora del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, al configurarse como herramientas útiles para reducir el fraude fiscal, y con ello, incrementar la recaudación.

Prueba de ello, es la creación en Reino Unido, país pionero en su aplicación, de la creación del Behavioural Insights Team (BIT).

El BIT, para poder aplicar estos “insights”, desarrolló una metodología basada en la experiencia estratégica de las conductas de los ciudadanos.

En España, el reto de la Agencia Tributaria para los próximos años, pasa por mejorar y fomentar el cumplimiento voluntario mediante el efecto inducido de estos métodos, ampliando los colectivos sobre los que se debe actuar, o segmentándolos por perfiles de actividad económica.

Aunque este tipo de políticas públicas suponen una perspectiva innovadora, a la vez que la relación coste -resultados es efectiva, la nudge theory no es un medio infalible.

De hecho, los instrumentos basados en la economía conductal, deben debatirse y compartirse para que se consigan los resultados pretendidos, de lo contrario, su uso rozaría la manipulación, planteándose tanto cuestiones éticas como de posible responsabilidad tributaria.

The "nudge" theory, also called the "nudge" theory, was coined by the Nobel Prize winner in economics Richard H. Thaler and is based on behavioral economics, although more than an economic theory, it is a symbiosis between economics and psychology.

Tax Administrations use these techniques, increasingly, to improve voluntary compliance with tax obligations, as they are configured as useful tools to reduce tax fraud, and thereby increase collection.

Proof of this is the creation in the United Kingdom, a pioneer country in its application, of the creation of the Behavioral Insights Team (BIT).

The BIT, in order to apply these "insights", developed a methodology based on the strategic experience of citizen behavior.

In Spain, the challenge for the Tax Agency for the coming years is to improve and promote voluntary compliance through the induced effect of these methods, expanding the groups on which action must be taken, or segmenting them by economic activity profiles.

Although this type of public policy supposes an innovative perspective, while the cost-results relationship is effective, the nudge theory is not an infallible means.

In fact, the instruments based on behavioral economics must be debated and shared so that the intended results are achieved, otherwise their use would border on manipulation, raising both ethical issues and possible tax liability.