Trabajo de Fin de Máster: Caso práctico especialidad Tributación

Abstract

En este Trabajo de Fin de Máster, se realiza un análisis de la normativa fiscal española y su impacto en el desarrollo empresarial. Esto es, a través de la resolución de un caso práctico en el que se estudian las operaciones realizadas por un grupo familiar español encabezado por la sociedad ALBEDRIO. De igual forma, se da respuesta a la planificación fiscal de las personas físicas mediante el estudio de la situación patrimonial de los integrantes de la familia titular del grupo empresarial. Dicho grupo está conformado por siete entidades, siendo el porcentaje de participación del 100% entre las mismas. El mismo cuenta con sociedades residentes en España y en el extranjero. Por otro lado, respecto de los accionistas del grupo, este consta de cuatro miembros, un padre y tres hijos. El padre constituyó ALBEDRIO en 1980 y cada uno de sus hijos adquirieron un 25% de la participación en 2010. Para realizar dicho estudio se da respuesta a tres preguntas que abarcan las distintas áreas del derecho fiscal. En la primera cuestión, se asesora respecto de la tributación directa e indirecta de las operaciones que el grupo quiere realizar durante el ejercicio fiscal de 2022. Para continuar, en la segunda, se analiza la posibilidad de formar un grupo de consolidación fiscal y sus implicaciones fiscales en la actividad empresarial del grupo. Por último, el tercer apartado plantea el análisis de la tributación de las personas físicas a partir de diferentes operaciones a realizar por los integrantes de la familia titular del grupo empresarial.

On this End of Master ́s Project, the Spanish tax regime and its impact on business development is analyzed. For that purpose, the aspects mentioned beforehand are examined through a case study which revolves around the business activities carried out by a family business group headed by the entity ALBEDRIO. On this sense, it is given a response to tax planning for the natural person by evaluating the asset situation from the family members who own the business group. The aforementioned group is made up of seven companies, being the percentage of ownership among the entities up to 100%. Said group, is formed by entities resident in Spain and overseas. On the other hand, with regards to the shareholders of the group, it consists of four members, a father and his three sons. The father stablished the company in 1980 and each of his sons acquired a 25% stake of ownership in 2010. In order to conduct such study, three questions which cover the different tax law areas are responded. In the first question, tax advisory is given on the direct and indirect taxation for the activities that the group is willing to undertake during the 2022 fiscal year. To continue, on the second question, it is analyzed the possibility of forming a tax consolidation group and its taxation repercussions on the group ́s business activities. Lastly, the third section propounds the tax analysis for the natural person from the different transactions to be performed by the members of the family, owners of the business group.