Trabajo Fin de Máster

Abstract

El presente trabajo trata de analizar una operación de compraventa entre las mercantiles “ABC”, “XYZ” y “HP”, en dicha operación la sociedad “ABC” adquirirá el 90% y “XYZ” el 10% del capital social de “HP”. Este trabajo tiene como finalidad dar respuesta a las consultas planteadas por cada una de las sociedades. Se aborda, a través del estudio y el análisis de todas las formalidades que estas sociedades deben cumplir para la adquisición de dicha sociedad, además de ofrecer solución a las distintas cuestiones que se plantean desde un punto de vista jurídico. De este modo, se analiza el cumplimiento de las formalidades requeridas por la normativa de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo, partiendo del hecho de tratarse de una inversión extranjera; se plantea igualmente su consideración como operación de concentración, con los requisitos formales que igualmente han de observarse; la inclusión de acuerdos que deben de recogerse dentro del “pacto de socios” para evitar conflictos entre futuros socios; las suficientes garantías dentro del contrato de compra-venta que protegerán a los socios de las posibles contingencias relevantes por I.V.A que son detectadas en la sociedad a adquirir; las distintas formas de adquisición de las participaciones de la sociedad “HP” descartando la posibilidad de utilizar el dinero que esta tiene en caja; los distintos métodos de financiación por los que se podría desarrollar una operación de este calibre; además de abordar temas de un carácter mucho más fiscal como son las operaciones vinculadas entre sociedades de un mismo grupo empresarial con los requisitos que este tipo de operación requiere así como las obligaciones fiscales que conlleva.

The purpose of this work is to analyze a purchase and sale transaction between the companies “ABC”, “XYZ” and “HP”, in which “ABC” will acquire 90% and “XYZ” Will acquire 10% of the capital stock of “HP”. The purpose of this work is to answer the questions raised by each of the companies. It is approached though the study and analysys of all the formalities tha these companies must comply with for the acquisition of said company, in addition to offering a solution to the different questions that arise from a legal point of view. In this way the compliance with the formalities required by the regulations for the prevention of money laundering and financing of terrorism is analyzed, starting from the fact that it is a foreign investment; its consideration as a concentration operation is also considered, with the formal requirements that the must also be observed; the inclusión of agreements that must be incluyed within the “partners agreement” to avoid conflicts between future partners; the suffficient guarantees within the purchase-sale contract that will protect the partners from the posible relevant contingencies due to I.V.A that are detected in the company to be acquired; the different ways of acquiring the shares of the “HP” company discarding the possibility of using the money that it has in cash; the different financing methods by which an operation of this caliber could be developed; in addition to addressing issues of a much more fiscal nature such as the related operation between companies of the same bussines group with the requirements that this type of operation requires as well as the tax obligations that it entails.