Aspectos tributarios de la empresa familiar y de la empresa de reducida dimensión

Abstract

Las empresas familiares representan un papel muy relevante en la economía de una nación. Aumentan el empleo, representan un porcentaje muy elevado del PIB y afectan a la competitividad de los países. Sin embargo, las empresas familiares también se encuentran con importantes retos como la necesaria planificación del relevo generacional de las misma, puesto que a la tercera generación solo llega un porcentaje del 15%. La preocupación por la sucesión de la empresa familiar está directamente relacionada con las ventajas fiscales que se recogen en diversos impuestos para reducir su carga fiscal y ayudar a su relevo por generaciones. El Impuesto de Sociedades recoge incentivos fiscales para las empresas de reducida dimensión para reducir su carga tributaria y crear más empresas de reducida dimensión porque son las principales generadoras de empleo. También, destacar la exención recogida en el Impuesto sobre el Patrimonio y la reducción del Impuesto de Sucesiones y Donaciones. Lo que puede hacer peligrar la supervivencia de la empresa familiar es cuando la adquisición mortis causa se pagan derechos de sucesión o donación que no puede soportar el presupuesto de esa empresa familiar. Por ello las instituciones y organismos públicos deben desarrollar sus regímenes de manera favorable para la fiscalidad de las empresas familiares otorgándoles beneficios fiscales y estabilidad fiscal y así contribuir a su desarrollo y crecimiento en la economía de los países.

Family businesses play a very important role in a nation's economy. They increase employment, represent a very high percentage of GDP and affect the competitiveness of countries. However, family businesses also face important challenges such as the necessary planning of their generational change, since only 15% reach the third generation. The concern for the succession of the family business is directly related to the to the tax advantages that are included in various taxes to reduce their tax burden and help them to take over for generations. Corporate income tax includes tax incentives for small companies to reduce their tax burden and create more small companies because they are the main generators of employment. Also, it is worth highlighting the exemption included in the Wealth Tax and the reduction of the Inheritance and Gift Tax. What can jeopardize the survival of the family business is when the acquisition mortis causa is paid inheritance or donation rights that cannot support the budget of that family business. For this reason, public institutions and government agencies must develop their regimes in a favourable way for the taxation of family businesses, granting them tax benefits and fiscal stability and thus contributing to their development and growth in the economy of the countries.