"Aspectos fiscales de la empresa familiar: análisis de las obligaciones, beneficios y desafíos fiscales en la práctica".

Abstract

Este Trabajo de Fin de Grado realiza un análisis profundo y sistemático de la fiscalidad de la empresa familiar, poniendo en valor su papel esencial dentro del tejido económico y social español, donde representa cerca del 90 % del total de empresas y genera más del 67 % del empleo privado. La investigación aborda la normativa fiscal aplicable desde una doble vertiente: la personal, centrada en los socios y miembros de la familia, y la societaria, relativa a la propia entidad. Se examinan con detalle los principales tributos que afectan a estas empresas —IRPF, IP, ISD, IS, IVA— y los incentivos fiscales existentes, subrayando los estrictos requisitos legales que condicionan su aplicación. Asimismo, se analiza el valor estratégico de una correcta planificación fiscal y sucesoria a través de Estructuras Fiscales Óptimas, fundamentales para asegurar la continuidad del negocio familiar a largo plazo y reducir el impacto económico del relevo generacional. El trabajo también denuncia la fragmentación normativa entre Comunidades Autónomas, que genera desigualdades territoriales e inseguridad jurídica, afectando directamente a la toma de decisiones empresariales. Finalmente, se destaca la importancia de profesionalizar la gestión patrimonial y considerar la fiscalidad no como un obstáculo, sino como una herramienta clave para la sostenibilidad del proyecto empresarial familiar. En suma, este estudio demuestra que una fiscalidad bien estructurada, equitativa y predecible puede actuar como motor de crecimiento, favorecer la transmisión intergeneracional y reforzar el valor económico y social de la empresa familiar.

This Final Degree Project carries out an in-depth and systematic analysis of the taxation of family businesses, highlighting their essential role within the Spanish economic and social fabric, where they represent almost 90% of all companies and generate more than 67% of private employment. The research addresses the applicable tax regulations from a dual perspective: the personal, focusing on the partners and family members, and the corporate, relating to the entity itself. It examines in detail the main taxes that affect these companies -IRPF, IP, ISD, IS, VAT- and the existing tax incentives, highlighting the strict legal requirements that condition their application. It also analyses the strategic value of correct tax and succession planning through Optimal Tax Structures, which are essential to ensure the continuity of the family business in the long term and reduce the economic impact of generational handover. The work also denounces the regulatory fragmentation between Autonomous Communities, which generates territorial inequalities and legal uncertainty, directly affecting business decision-making. Finally, it highlights the importance of professionalising wealth management and considering taxation not as an obstacle, but as a key tool for the sustainability of the family business project. In sum, this study demonstrates that well-structured, fair and predictable taxation can act as a driver of growth, favour intergenerational transmission and reinforce the economic and social value of the family business.