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dc.contributor.advisorMolina Blázquez, Concepción-
dc.contributor.authorPidal Ladrón de Guevara, María Maravillas-
dc.contributor.otherUniversidad Pontificia Comillas, Facultad de Derecho (ICADE)es_ES
dc.date.accessioned2015-06-11T12:09:59Z-
dc.date.available2015-06-11T12:09:59Z-
dc.date.issued2014-
dc.identifier.urihttp://hdl.handle.net/11531/941-
dc.descriptionDoble Grado en Administración y Dirección de Empresas y en Derecho (E-3)es_ES
dc.description.abstractEl Tribunal Supremo en Sentencia de 5 de diciembre de 2012, ha admitido por primera vez la posibilidad de que el delito fiscal pueda ser precedente al delito de blanqueo de capitales. Concretamente, se analiza si el hecho de eludir el pago de un impuesto y poseer, utilizar o disfrutar del dinero que se debería haber ingresado en concepto de cuota tributaria puede ser penado además de como delito fiscal, tipificado en el artículo 305 del Código Penal, como delito de blanqueo de capitales establecido en el artículo 301 CP. A favor se han manifestado la Administración tributaria, la Fiscalía y el Consejo General del Poder Judicial, mientras la mayor parte de la doctrina se muestra en contra. En el ámbito internacional la tendencia más generalizada es la admisión del delito fiscal como previo al de blanqueo de capitales. Dar una respuesta afirmativa a esta controvertida cuestión supondría perseguir simultáneamente las defraudaciones tributarias no solo como tales, sino además por delito de blanqueo de capitales, imputándose ambos delitos.es_ES
dc.description.abstractThe Supreme Court in its ruling of December 5, 2012, has admitted for the first time the possibility that fiscal crime may be precedent to the crime of money-laundering. The discussion concerns if the a tax evasion followed by the possession, use or enjoy of the money that should have be paid to the Tax Authorities can be punished as a criminal offence of money laundering established in article 301 CP. The Tax Authorities, the Prosecutor's Office and the Council General of the Judicial power, have rallied in favor, while most of the doctrine is against. In the international scene, the tendency is the admission of the fiscal offence as prior to the money-laundering. Give an affirmative answer to this controversial issue would lead to a simultaneously prosecution of the tax fraud not only as such crime, but also as money-laundering, charging both crimes.es_ES
dc.format.mimetypeapplication/pdfes_ES
dc.language.isoeses_ES
dc.subject56 Ciencias Jurídicas y Derechoes_ES
dc.subject5605 Legislación y leyes nacionaleses_ES
dc.subject560506 Derecho fiscales_ES
dc.subject5603 Derecho internacionales_ES
dc.titleAnálisis del delito fiscal como precedente al blanqueo de capitaleses_ES
dc.typeinfo:eu-repo/semantics/bachelorThesises_ES
dc.rights.accessRightsinfo:eu-repo/semantics/closedAccesses_ES
dc.keywordsDelito fiscal subyacente al blanqueo de capitales, Fraude fiscal y delito de blanqueo de capitales, Cuota defraudada como objeto del delito de blanqueo de capitales.es_ES
dc.keywordsFiscal crime prior to money-launderig, Tax evasión, Defrauded payment as material object of money-launderinges_ES
Aparece en las colecciones: K32-Trabajos Fin de Grado

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