Trabajo Fin de Máster Derecho Tributario

Abstract

El presente Trabajo de Fin de Máster analiza el régimen jurídico de la derivación de responsabilidad tributaria a través de un enfoque combinado teórico-práctico, utilizando como hilo conductor el supuesto relativo a la sociedad Inversiones Inmobiliarias Alcudia, S.L. El estudio se orienta a identificar y examinar los elementos determinantes de la responsabilidad solidaria exigida a socios y administradores, así como sus efectos jurídicos, atendiendo tanto a la regulación legal aplicable como a los criterios interpretativos consolidados por la doctrina y la jurisprudencia reciente. Más allá del análisis sustantivo de la figura, el trabajo incorpora un estudio exhaustivo de las principales cuestiones procesales que surgen en la tramitación y litigación de estos procedimientos. En particular, se analizan las garantías formales en la vía contencioso-administrativa, como la intervención preceptiva de abogado y procurador, así como cuestiones temporales esenciales, tales como la prescripción del derecho de la Administración, las dilaciones indebidas o imputables al obligado tributario y su incidencia en los plazos procedimentales, la caducidad y el cálculo de intereses. Asimismo, se examinan los efectos jurídicos del pago voluntario de la deuda y de las resoluciones favorables obtenidas por otros responsables o por el deudor principal. La metodología empleada se basa en un enfoque integrador que combina el análisis del Derecho tributario, administrativo, procesal y civil, complementado con el estudio de doctrina especializada, resoluciones de los Tribunales Económico-Administrativos y jurisprudencia relevante. El objetivo último es ofrecer un análisis crítico y riguroso del régimen de responsabilidad tributaria, valorando su adecuación a los principios de legalidad, proporcionalidad y seguridad jurídica, así como su impacto en los derechos y garantías de los contribuyentes.

This Master's Thesis analyses the legal regime governing the derivation of tax liability through a combined theoretical and practical approach, using the case of the company Inversiones Inmobiliarias Alcudia, S.L. as a guiding thread. The study aims to identify and examine the determining factors of joint and several liability required of partners and directors, as well as its legal effects, taking into account both the applicable legal regulations and the interpretative criteria established by doctrine and recent case law.Beyond a substantive analysis of the concept, the work includes an exhaustive study of the main procedural issues that arise in the processing and litigation of these proceedings. In particular, it analyses the formal guarantees in contentious-administrative proceedings, such as the mandatory intervention of a solicitor and barrister, as well as essential temporal issues, such as the limitation period for the Administration's right, undue or attributable delays by the taxpayer and their impact on procedural deadlines, expiry and the calculation of interest. It also examines the legal effects of voluntary payment of the debt and favourable rulings obtained by other responsible parties or by the principal debtor.The methodology employed is based on an integrative approach that combines the analysis of tax, administrative, procedural and civil law, complemented by the study of specialised doctrine, rulings by economic-administrative courts and relevant case law. The ultimate objective is to offer a critical and rigorous analysis of the tax liability regime, assessing its compliance with the principles of legality, proportionality and legal certainty, as well as its impact on taxpayers' rights and guarantees.