Trabajo de Fin de Máster 2025-2026. Derecho Financiero y Tributario.

Abstract

Este Trabajo de Fin de Máster aborda, desde una perspectiva eminentemente práctica y aplicativa, los aspectos procesales y materiales más relevantes en la impugnación de acuerdos de responsabilidad tributaria. El caso de estudio —centrado en la sociedad Inversiones IA y los socios D. Salazar y Dª. Cristina— sirve como enlace conductor para examinar, en primer lugar, los requisitos de postulación y representación procesal, el régimen de notificaciones procesales y la determinación de los derechos arancelarios del profesional de la Procura. En el plano sustantivo, la base del trabajo se centra en el análisis de los presupuestos de los artículos 42.1.a) LGT y 42.2.a) LGT, valorando sus requisitos aplicativos y la concurrencia de los mismos en base al supuesto fáctico resumido en los antecedentes de hecho de este Trabajo. Por otra parte, este Trabajo desarrolla diversas cuestiones complementarias de relevancia práctica, entre ellas los plazos de prescripción del derecho a liquidar de la Administración tributaria, los límites temporales de las actuaciones de inspección, las consecuencias y particularidades del régimen de derivación de responsabilidad y la importancia de los plazos procesales.

This Master's Thesis addresses, from a practical and an applied perspective, the most relevant procedural and material aspects of challenging tax liability agreements. The case study—focusing on the company Inversiones IA and its partners Mr. Salazar and Ms. Cristina—serves as a link to examine, first, the requirements for a valid procedural representation, the procedural notification regime, and the determination of the professional fees of the solicitor. On a substantive level, the basis of the work focuses on the analysis of the contents of Articles 42.1.a) LGT and 42.2.a) LGT, assessing their application requirements and their concurrence based on the case that is summarised in the background to this work. Furthermore, this work develops various complementary issues of practical relevance, including the limitation periods for the tax authorities' right to determine a tax debt, the time limits for inspection proceedings, the consequences and particularities of the liability referral regime, and the importance of procedural deadlines.