Presupuestación en redes de sucursales bancarias y aplicación en la mejora de la eficiencia : modelos explicativo-predictivos para la gestión integral de costes asociados a variables de consumo actuables

Abstract

El negocio financiero minorista en España está atravesando un proceso de profunda restructuración causado por cambios normativos afectando a los requisitos de capital mínimo y cobertura de liquidez, un exceso de capacidad instalada, la evolución en los hábitos de relación con su entidad por parte de los consumidores, potenciales nuevos entrantes (compañías fintech) y una dramática reducción de los márgenes por la bajada de los tipos y la dificultad de trasladar al cliente final comisiones por posibles mejoras de calidad de servicio.

En este contexto, las entidades financieras precisan más que nunca el disponer de modelos de presupuestación muy precisos, que aseguren la minoración de las desviaciones en su consumo, así como un adecuada gestión de los costes afectando a la eficiencia global, dimensión clave de la estrategia de negocio, en un entorno competitivo ya de por sí por su madurez, muy exigente.

El cuestionamiento del presupuesto como herramienta de gestión ha suscitado la aparición de corrientes de pensamiento que abogan por la implantación de mejoras parciales (Better Bugeting) o incluso un replanteamiento completo del concepto (Beyond Budgeting), que permiten todavía el abordar áreas de investigación como la descrita en el presente estudio, cuyo objetivo es el análisis de idoneidad del uso de presupuestos “base cero” (Zero-based Budgeting) en el ámbito concreto de las entidades financieras minoristas con redes de sucursales bancarias, entendiendo el presupuesto como una herramienta potencialmente útil para la evaluación de necesidades y el reparto de recursos disponibles, expresados a partir de sus costes.

Para ello se ha hecho uso de una metodología cuantitativa de análisis probatorio y causal, intentando identificar las posibles relaciones explicativas del comportamiento de gasto en una sucursal bancaria a partir de variables como su tamaño (superficie, plantilla), antigüedad o nivel de actividad.

Se ha realizado el análisis de aquellas variables que cubren la mayor parte del perímetro de coste actuable en una sucursal (consumo en energía, material de oficina, gestión de efectivo, información para uso comercial, gastos jurídicos y gastos comerciales). Los resultados obtenidos permiten confirmar que el presupuesto basado en modelos predictivos sobre el comportamiento de gasto esperable en las sucursales mejora los esfuerzos de previsión por la minoración de los errores de estimación medidos contra la facturación real.

El estudio permite contrastar que la presupuestación “base cero” constituye una herramienta adecuada para un reparto más equitativo de los recursos, la gestión integral del gasto y en general contribuye a la mejora de la rentabilidad en las entidades de banca minorista.

The retail financial business in Spain is going through a process of deep restructuring caused by regulatory changes affecting the minimum capital requirements and liquidity coverage, an excess of installed capacity, the evolution in the consumer habits, potential incumbents (fintech companies) and a dramatic reduction in the margins due to the lower interest rates and the difficulty of transferring fees for possible improvements in quality of service to the final customer.

In this context, financial institutions need more precise budgeting models than ever before, to ensure the reduction of deviations in their consumption, as well as an adequate costs management affecting overall efficiency, a key element of business strategy, in a competitive environment, very demanding in itself by its maturity.

The questioning of the budget as a management tool has led to the emergence of currents of thought that call for the implementation of partial improvements (Better Bugeting) or even a complete rethinking of the concept (Beyond Budgeting), that still allow to approach areas of research such as described in this study, whose objective is the analysis of suitability of Zero-based Budgeting use in the specific field of the retail financial entities with bank branch network, understanding the budget as a potentially useful tool for the needs assessment and the distribution of available resources, expressed from their costs.

For this purpose, a quantitative methodology of evidence and causal analysis has been used, trying to identify the possible explanatory relationships of the expenditure behaviour in a bank branch from variables such as size (area, staff), age or activity level.

An analysis has been made of those variables that cover the most part of the feasible cost perimeter in a bank branch (energy consumption, office supplies, cash management, commercial information, legal services and commercial expenses). The results obtained confirm that the budget based on predictive models on the expected expenditure behaviour in bank branches improves the forecasting efforts by the reduction of the estimation errors measured against the actual billing.

The study allows to contrast that "zero base" budgeting is an adequate tool for a more equitable distribution of resources, comprehensive management of expenditure and in general contributes to the improvement of profitability in retail banking entities.