El papel de los paraísos fiscales en el blanqueo de capitales

Abstract

Los paraísos fiscales constituyen la principal vía para eludir las obligaciones tributarias de cada Estado y es por ello que, en un contexto donde predomina la globalización y la liberalización de los mercados de capitales, estos se han convertido en el punto de mira de las operaciones internacionales.

El objetivo de este trabajo es vincular los paraísos fiscales con el blanqueo de capitales y estudiar los principales mecanismos de lucha contra este delito. Por tanto, el trabajo está desarrollado en dos partes: por un lado, analizar la catalogación de los paraísos fiscales en una u otra lista por parte de la OCDE y, por otro, profundizar en el blanqueo de capitales más como delito fiscal que desde el punto de vista del Código Penal, culminando con la exposición del caso real de los “Papeles de Panamá”.

El trabajo concluye examinando la eficacia de los mecanismos existentes contra el blanqueo de capitales y la evasión fiscal, al mismo tiempo que ofreciendo recomendaciones para la mejora de esta situación generadora de tanta controversia social. No obstante, la idea final que se evidencia es que el hecho de disponer de cuentas bancarias o constituir sociedades offshore en paraísos fiscales no constituye delito en sí mismo a pesar de los prejuicios que existen.

Tax havens are the main way to avoid the tax obligations of each State and that is why, in a context where globalization and liberalization of capital markets predominate, they have become the focus of international operations.

The aim of this paper is to link tax havens with money laundering and to study the main mechanisms for combating this crime. Therefore, the work is developed in two parts: on the one hand, to analyze the classification of tax havens in one or another list by the OECD and, on the other hand, to deepen in the money laundering more as a tax crime than from the point of view of the Criminal Code, ending with the presentation of the real case of the “Panama Papers".

The work concludes by examining the effectiveness of existing mechanisms against money laundering and tax evasion, while offering recommendations for the improvement of this situation that generates so much social controversy. However, the final idea that becomes evident is that having bank accounts or incorporating offshore companies in tax havens does not constitute a crime in itself despite the prejudices that exist.