El blanqueo internacional de capitales: Estudio teórico-práctico a partir de un supuesto fáctico

Abstract

En este trabajo se elabora un dictamen jurídico sobre un caso ficticio. En este dictamen, que analiza la conducta de dos individuos, Victorino e Higinio, se analizan los delitos por los que podrían ser imputados, que incluyen: blanqueo de capitales, en su modalidad de autoblanqueo y blanqueo imprudente, fraude fiscal, y su naturaleza como delito antecedente del blanqueo (con gran importancia del caso “Ballena Blanca”), cohecho, en su modalidad de cohecho impropio, y varias infracciones administrativas, relativas a la LGT y la Ley 10/2010. Se analiza además la figura del decomiso equivalente y ampliado en relación con las ganancias obtenidas fruto de la actividad ilícita. A través del análisis de todas estas figuras, no exentas de controversia, se llega a una conclusión respecto de las sanciones que podrían recaer sobre ambos sujetos. El objetivo de este trabajo es principalmente exponer las cuestiones jurídicas que podrían surgir en el curso de un supuesto de blanqueo de capitales internacional, y su posible resolución de acuerdo con la ley, la jurisprudencia y la doctrina analizada. Se desarrollan además en estas líneas otras figuras, tales como el levantamiento del velo, la consideración de los paraísos fiscales o la situación de concurso entre varios delitos

In this paper a legal opinion is prepared on a fictitious case. In this opinion, which analyzes the conduct of two individuals, Victorino and Higinio, the crimes for which they could be charged are analyzed, including: money laundering, in its modality of self- laundering and reckless laundering, tax fraud, and its nature as a predicate offense for laundering (with great importance of the "White Whale" case), bribery, in its modality of improper bribery, and several administrative offenses, related to the LGT and the Law 10/2010. It also analyzes the figure of equivalent and extended confiscation in relation to the profits obtained because of the illegal activity. Through the analysis of all these figures, not exempt from controversy, a conclusion is reached regarding the penalties that could be imposed on both subjects. The objective of this work is mainly to expose the legal issues that could arise during an international money laundering case, and its possible resolution according to the law, jurisprudence and doctrine analyzed. Other figures are also developed in these lines, such as the lifting of the veil, the consideration of tax havens or the situation of concurrence between several crimes.