La optimización fiscal y la evasión tributaria en España: una crítica jurídica.

Abstract

La optimización fiscal y la evasión tributaria constituyen figuras centrales de debate en el sistema tributario español, no solo por su polémico uso por parte de los contribuyentes para disminuir sus pagos a la Hacienda Pública, también por las cuestiones éticas y morales que suscitan. Este trabajo pretende conceptualizar y clarificar la naturaleza jurídica de dos herramientas que tantas veces se confunden y que son radicalmente distintas, tanto en los medios empleados para su consecución, como en su acogida en el ordenamiento jurídico español. Además, se estudia desde una perspectiva práctica y detallada las principales estrategias y procedimientos implementados en el seno nuestro país. Por último, se analizan las causas que pueden impulsar a los individuos al uso de estos instrumentos, estudiando la presión y el esfuerzo fiscal en España, comparándolos con otros países y examinando la existencia de un posible nexo entre el aumento de estas magnitudes y la economía sumergida.

Tax optimization and tax evasion are central figures in the debate in the Spanish tax system, not only because of their controversial use by taxpayers to reduce their payments to the State Treasury, but also because of the ethical and moral issues they raise. This work aims to conceptualize and clarify the legal nature of two tools which are often confused and that are radically different, both in the means used for their achievement, and in their acceptance in the Spanish legal system. In addition, the main strategies and procedures implemented within our country are studied from a practical and detailed perspective. Finally, it analyzes the causes that can drive individuals to use these instruments, studying the fiscal pressure and effort in Spain, comparing them with other countries and examining the existence of a possible link between the increase of these elements and the informal economy.