Fiscalidad digital. Desafíos y oportunidades fiscales de la economía digital en la era Post-BEPS

Abstract

La fiscalidad de la economía digital está siendo uno de los principales objetos de debate del panorama fiscal internacional actual. El diseño de una fiscalidad adecuada a la economía digital, y, en definitiva, la búsqueda de una “fiscalidad justa” ante la evidencia de que las empresas digitales pagan menos impuestos que las tradicionales, sobre la base del sistema tributario internacional actual, ha conducido al replanteamiento de conceptos tradicionales de la fiscalidad internacional. Desde la OCDE y la UE, se está procurando alcanzar un consenso a nivel internacional sobre la materia. El avance desde la OCDE se ha visto ralentizado por la falta de consenso interno, por lo que la UE ha decidido proponer nuevas medidas para evitar que se produzca la fragmentación del Mercado Único Europeo y la proliferación de medidas unilaterales que frenen el atractivo europeo a la economía digital. La transversalidad de la economía digital que implica que afecta a todos los sectores económicos, unido a su constante cambio y desarrollo, la convierten en una materia que comprende gran parte de los problemas fiscales internacionales y la convierten en una materia de gran complejidad fiscal. La fiscalidad se enfrenta, pues, a un gran reto: alcanzar un consenso internacional que le permita adecuarse a las nuevas exigencias surgidas fruto de la economía digital.

The taxation of the digital economy is one of the key topics of discussion on the international tax scene. The design of an appropriate taxation to the digital economy and the pursuit of a fair taxation due to the fact that digital businesses face lower taxes than traditional businesses, on the basis of the current international taxation system, has led to the reconsideration of the traditional international tax principles. The OCDE and UE are working towards an international consensus. The progress of the OCDE has been slowed due to the lack of internal consensus, so the UE launched new proposals in order to avoid the fragmentation of the European single market and the proliferation of unilateral reactions by the UE members that would affect the digital economy European attractiveness. Not only digital economy affects all sectors of the economy, but also it is in constant change and evolve, so it is a complex and overall field. The taxation faces a big challenge: reach an international consensus to adapt to the new requirements arising as a result of the digital economy.