Técnicas Nudge para facilitar el cumplimiento voluntario : ¿información o manipulación de las libertades fundamentales de los contribuyentes?

Abstract

La teoría del “nudge”, también denominada teoría del “empujoncito”, fue acuñada por el premio nobel de economía Richard H. Thaler y está basada en la economía del comportamiento, aunque más que una teoría económica, se trata de una simbiosis entre economía y psicología. Las Administraciones tributarias se valen de estas técnicas, cada vez en mayor medida, para la mejora del cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales, al configurarse como herramientas útiles para reducir el fraude fiscal, y con ello, incrementar la recaudación.

Prueba de ello, es la creación en Reino Unido, país pionero en su aplicación, de la creación del Behavioural Insights Team (BIT). En España, el reto de la Agencia Tributaria para los próximos años, pasa por mejorar y fomentar el cumplimiento voluntario mediante el efecto inducido de estos métodos, ampliando los colectivos sobre los que se debe actuar, o segmentándolos por perfiles de actividad económica Aunque este tipo de políticas públicas suponen una perspectiva innovadora, a la vez que la relación coste -resultados es efectiva, la nudge theory no es un medio infalible.

De hecho, los instrumentos basados en la economía conductal, deben debatirse y compartirse para que se consigan los resultados pretendidos, de lo contrario, su uso rozaría la manipulación, planteándose tanto cuestiones éticas como de posible responsabilidad tributaria.

The "nudge" theory, also called "nudge" theory, was coined by the Nobel Prize winner in economics Richard H. Thaler and is based on behavioral economics, although more than an economic theory, it is a symbiosis between economics and psychology. The tax authorities are using these techniques, increasingly, to improve voluntary compliance with tax obligations, as they constitute useful tools to reduce tax fraud, and thereby increase collection. Proof of this is the creation in the UK, a pioneer in its application, of the creation of the Behavioural Insights Team (BIT). In Spain, the challenge of the Tax Office for the coming years is to improve and promote voluntary compliance through the induced effect of these methods, expanding the groups on which action must be taken, or segmenting them by profiles of economic activity Although this type of public policies suppose an innovative perspective, at the same time that the cost-results ratio is effective, the nudge theory is not an infallible means. In fact, instruments based on the behavioral economy must be discussed and shared in order to achieve the intended results, otherwise their use would border on manipulation, raising both ethical issues and possible tax liability.