El blanqueo de dinero en el código penal andorrano: análisis comparativo con la normativa española
Abstract
El Estado andorrano ha sido considerado hasta fechas
recientes como un paraíso fiscal y se ha apuntado, por distintos Estados y
organizaciones internacionales, que se trata de un lugar habitualmente
empleado por las organizaciones criminales para la comisión de actos de
blanqueo de dinero. Por este motivo, y teniendo en cuenta su particular
ubicación geográfica —enclavado entre Francia y España, dos Estados de la
Unión Europea—, su economía —basada en las transacciones comerciales y
financieras—, y su carácter fronterizo con España, con la consiguiente
pluralidad de relaciones e intercambios mercantiles entre ambos países, es
necesario prestar atención a su regulación del lavado de dinero, así como
efectuar un análisis comparativo con la normativa nacional, valorando los
aspectos diferenciales de cada una de ellas. The Andorran State has been considered until recently as a tax
haven and it has been pointed out, by various countries and international
organizations, that it is usually employed by criminal organizations for the
commission of money laundering. For this reason, and taking into account its
particular geographic location –nestled between France and Spain, two States
of the European Union–, its economy –based on commercial and financial
transactions–, and its border character with Spain, with the consequent
plurality of trade relationships and exchanges between the two countries, it is
necessary to pay attention to its regulation of money laundering, as well as to
carry out a comparative analysis with national regulations, valuing the
differential aspects of each of them.