El blanqueo de dinero en el código penal andorrano: análisis comparativo con la normativa española

Abstract

El Estado andorrano ha sido considerado hasta fechas recientes como un paraíso fiscal y se ha apuntado, por distintos Estados y organizaciones internacionales, que se trata de un lugar habitualmente empleado por las organizaciones criminales para la comisión de actos de blanqueo de dinero. Por este motivo, y teniendo en cuenta su particular ubicación geográfica —enclavado entre Francia y España, dos Estados de la Unión Europea—, su economía —basada en las transacciones comerciales y financieras—, y su carácter fronterizo con España, con la consiguiente pluralidad de relaciones e intercambios mercantiles entre ambos países, es necesario prestar atención a su regulación del lavado de dinero, así como efectuar un análisis comparativo con la normativa nacional, valorando los aspectos diferenciales de cada una de ellas.

The Andorran State has been considered until recently as a tax haven and it has been pointed out, by various countries and international organizations, that it is usually employed by criminal organizations for the commission of money laundering. For this reason, and taking into account its particular geographic location –nestled between France and Spain, two States of the European Union–, its economy –based on commercial and financial transactions–, and its border character with Spain, with the consequent plurality of trade relationships and exchanges between the two countries, it is necessary to pay attention to its regulation of money laundering, as well as to carry out a comparative analysis with national regulations, valuing the differential aspects of each of them.